Apa Itu Duti Setem
Duti setem (stamp duty) ialah cukai yang dikenakan ke atas instrumen undang-undang bertulis di bawah Akta Setem 1949 (Stamp Act 1949). Dalam konteks hartanah, duti setem dikenakan ke atas tiga dokumen utama:
- MOT (Memorandum of Transfer / Borang 14A) — pindah milik hartanah
- Perjanjian pinjaman (loan agreement) — pinjaman bank untuk beli rumah
- SPA (Perjanjian Jual Beli) — kontrak jual beli (duti setem nominal RM 10)
LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri) mentadbir kutipan duti setem.
Kadar Duti Setem MOT
Duti setem ke atas MOT dikira secara ad valorem (berdasarkan nilai) secara berperingkat:
| Nilai Hartanah | Kadar |
|---|---|
| RM 100,000 pertama | 1% |
| RM 100,001 – RM 500,000 | 2% |
| RM 500,001 – RM 1,000,000 | 3% |
| Melebihi RM 1,000,000 | 4% |
Nilai yang digunakan: harga belian atau nilai pasaran — mana lebih tinggi.
Contoh Pengiraan
Hartanah RM 500,000
| Bahagian | Kadar | Duti Setem |
|---|---|---|
| RM 100,000 pertama | 1% | RM 1,000 |
| RM 400,000 seterusnya | 2% | RM 8,000 |
| Jumlah duti setem MOT | RM 9,000 |
Hartanah RM 1,200,000
| Bahagian | Kadar | Duti Setem |
|---|---|---|
| RM 100,000 | 1% | RM 1,000 |
| RM 400,000 | 2% | RM 8,000 |
| RM 500,000 | 3% | RM 15,000 |
| RM 200,000 | 4% | RM 8,000 |
| Jumlah | RM 32,000 |
Duti Setem Perjanjian Pinjaman
Duti setem ke atas perjanjian pinjaman bank ialah kadar rata 0.5% daripada jumlah pinjaman.
Contoh: Pinjaman RM 450,000 → duti setem = RM 2,250.
Jumlah Keseluruhan Duti Setem
Bagi pembelian hartanah RM 500,000 dengan pinjaman 90%:
| Item | Jumlah |
|---|---|
| Duti setem MOT | RM 9,000 |
| Duti setem pinjaman (0.5% x RM 450,000) | RM 2,250 |
| Jumlah duti setem | RM 11,250 |
Ini belum termasuk fi peguam konveyans. Untuk kos keseluruhan, rujuk kos peguam hartanah.
Pengecualian Duti Setem
Kerajaan dari semasa ke semasa menawarkan pengecualian:
- Pembeli rumah pertama — pengecualian penuh atau separa bagi hartanah di bawah nilai tertentu
- Pindah milik antara suami isteri — pengecualian penuh
- Pindah milik kepada kerajaan — pengecualian
- Pindah milik kasih sayang — kadar berbeza bergantung hubungan
Skim berubah mengikut Belanjawan tahunan. Semak dengan peguam atau laman LHDN untuk kelayakan terkini.
Proses Penyeteman
Peguam konveyans menguruskan penyeteman bagi pihak klien:
- Peguam menyediakan MOT dan dokumen pinjaman
- Peguam memfailkan permohonan penyeteman di LHDN (dalam talian atau kaunter)
- Duti setem dibayar
- LHDN mengeluarkan sijil penyeteman
- Dokumen yang telah disetem didaftarkan di Pejabat Tanah
Penyeteman mesti dilakukan dalam 30 hari daripada tarikh pelaksanaan dokumen. Kelewatan dikenakan penalti.
Artikel Berkaitan
- MOT (Memorandum of Transfer) — proses pindah milik
- SPA (Perjanjian Jual Beli) — kontrak jual beli
- RPGT (Cukai Keuntungan Harta Tanah) — cukai penjualan
- Quit Rent (Cukai Tanah) — cukai pemilikan tanah